Льготы для инвалидов по НДФЛ без заполнения 3-НДФЛ
Каждый инвалид имеет право на получение льгот, это подкреплено трудовым законодательством. Кроме этого предусмотрен еще один вид льгот – налоговый. Он предоставляется непосредственно инвалидам и организациям, в которых они работают. Для этого не требуется декларация 3-НДФЛ.
Налоговые льготы распространяются на ЕСН, НДФЛ, земельные и имущественные налоги. Работодателя может интересовать только НДФЛ и ЕСН, остальными льготами по налогам работающий-инвалид занимается самостоятельно. Наряду с этим для них предусмотрены и стандартные налоговые вычеты, получение которых требуется для декларации 3-НДФЛ.
Льготы по НДФЛ
Есть 2 стандартных вычета по налогам, гарантированных работнику-инвалиду ст. 218 Налогового кодекса РФ.
Ежемесячный вычет в сумме 3000 руб. следующие категории лиц имеют право на его получение :
-ликвидаторы и другие группы пострадавших в результате радиационных аварий и непосредственно участвовавшие в ядерных испытаниях (ПО "Маяк", Чернобыльская АЭС, объект "Укрытие"), инвалиды;
- инвалиды Великой Отечественной войны;
- военнослужащие, получившие инвалидность I, II или III группу вследствие ранений или контузий, участвовавших в военных действиях, защищая СССР или РФ.
Налоговый вычет для перечисленных категорий работников не влияет размер дохода, рассчитываемого с начала каждого календарного года с нарастающим итогом.
Предоставляется для следующих групп работников:
- герои Советского Союза или РФ;
- инвалиды I и II групп.
- инвалиды детства;
Данный вычет является гарантированным и не зависящим от суммы годового дохода работника.
Случаи, когда форма № 3НДФЛ не нужна и НДФЛ не начисляется.
Только стандартными вычетами налоговые льготы не ограничиваются. Важно знать, что НДФЛ не взимается в следующих случаях выплат:
- стоимость средств профилактики и реабилитации инвалидов. Сюда входят протезы и подобные технические средства слуховые аппараты;
- стоимость путевок для инвалидов в лечебно-оздоровительные учреждения и в санатории (кроме туристических). Работодатель приобретает путевки за счет остатков средств, которыми он вправе распоряжаться после уплаты налога на прибыль;
- стоимость лекарств и медикаментов, возмещаемая инвалидам. Предельная сумма составляет 4000 руб. Такая льгота предоставляется только при наличии назначения врача и подтверждения покупки.
- материальная помощь в размере не больше 4000 руб. Бывшие работодатели могут предоставить ее инвалидам-пенсионерам. Взысканию НДФЛ, подлежит сумма, если она превысила предельный размер.
Все перечисленные категории подпадают под действие (п.9, п.22, п.28)ст. 217 НК РФ. При этом форма 3-НДФЛ инвалидам не требуется.